Chậm nộp lệ phí môn bài sau 3/2/2025, doanh nghiệp, hộ kinh doanh đối mặt mức phạt đến 25 triệu đồng

Theo quy định, trước ngày 3/2/2025, người dân cần hoàn thành việc nộp lệ phí môn bài để tránh bị xử phạt lên đến 25 triệu đồng. Lệ phí môn bài là khoản tiền mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm hoặc khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, đối tượng phải nộp lệ phí môn bài bao gồm doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Mức nộp thuế môn bài đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh được quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 302/2016/TT-BTC. Theo đó, tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng phải nộp 3 triệu đồng/năm. Tổ chức có vốn từ 10 tỷ đồng trở xuống nộp 2 triệu đồng/năm. Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp và tổ chức kinh tế khác nộp 1 triệu đồng/năm. Căn cứ tính lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc đầu tư. Trường hợp vốn ghi bằng ngoại tệ, phải quy đổi ra tiền đồng Việt Nam theo tỷ giá tại thời điểm nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Chậm nộp lệ phí môn bài sau 3/2/2025, doanh nghiệp, hộ kinh doanh đối mặt mức phạt đến 25 triệu đồng

Đối với cá nhân, hộ gia đình, mức thu lệ phí môn bài được quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 302/2016/TT-BTC. Cụ thể, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải nộp 1 triệu đồng/năm; doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm nộp 500.000 đồng/năm; doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm nộp 300.000 đồng/năm. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh khi hết thời gian miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ khi thành lập) sẽ nộp mức lệ phí môn bài cả năm nếu kết thúc thời gian miễn trong 6 tháng đầu năm, hoặc nộp 50% mức lệ phí cả năm nếu kết thúc trong 6 tháng cuối năm.

Hạn chót nộp thuế môn bài năm 2025 là ngày 30/1/2025. Tuy nhiên, do ngày này trùng với mùng 2 Tết Âm lịch, thời gian nộp được kéo dài đến ngày 3/2/2025. Các doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh hoặc hộ kinh doanh hoạt động trở lại sau khi giải thể cần chú ý thời hạn nộp lệ phí môn bài theo thời điểm hoạt động trở lại. Trường hợp hoạt động trong 6 tháng đầu năm, hạn nộp là ngày 30/7; còn trong 6 tháng cuối năm, hạn nộp là ngày 30/1 năm sau.

Người nộp lệ phí môn bài mới thành lập hoặc có thay đổi vốn phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/1 năm sau. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai, cơ quan thuế sẽ tự xác định doanh thu để tính và thông báo số tiền lệ phí môn bài cần nộp.

Trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế, mức xử phạt tùy thuộc vào thời gian chậm trễ. Nếu chậm từ 1-5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ, người vi phạm sẽ bị cảnh cáo. Chậm từ 1-30 ngày bị phạt từ 2-5 triệu đồng. Nếu chậm từ 31-60 ngày, mức phạt từ 5-8 triệu đồng; từ 61-90 ngày hoặc quá 91 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, mức phạt là 8-15 triệu đồng. Đặc biệt, chậm nộp trên 90 ngày có phát sinh số thuế phải nộp sẽ bị phạt từ 15-25 triệu đồng, nhưng số tiền phạt không được thấp hơn 11,5 triệu đồng.

Đối với hành vi chậm nộp lệ phí môn bài, khoản tiền phạt được tính theo công thức: Số tiền lệ phí môn bài chậm nộp x 0,03% x Số ngày chậm nộp. Thời gian tính tiền phạt bắt đầu từ ngày tiếp theo hạn nộp đến ngày nộp đủ tiền vào ngân sách nhà nước. Để tránh bị xử phạt, người dân và doanh nghiệp cần chú ý hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ tài chính đúng thời hạn.